本年企业所得税汇算清缴报告已杀青，企业享受税收优惠策略后，需要将联系尊府留存备查。今天，咱们梳理一些常见的税收优惠策略需要留存备查的材料，一张表格科罚，快点储藏起来！

优惠事项称呼

策略空洞

主要留存备查尊府

一、合乎条目的非渔利组织的收入免征企业所得税

合乎条目的非渔利组织获得的捐赠收入、不纳税收入之外的政府补助收入（但不包括政府购买服务获得的收入）、会费收入、不纳税收入和免税收入繁殖的银行入款利息收入等为免税收入。免税收入不包括非渔利组织从事渔利性步履获得的收入。

1.非渔利组织免税履历有用认定文献或其他联系讲解；

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“有遗憾，但不会止步于此”。8月4日凌晨，中国女足全队抵达广州白云机场，结束本次世界杯征程，大批球迷放弃休息前来接机。中国女足此前不敌英格兰队，小组赛出局，但赛场内外仍有许多球迷在为“铿锵玫瑰”加油打气。

2.非渔利组织认定尊府；

3.昔日资金开始及使用情况、公益步履和非渔利步履的明细情况；

4.昔日工资酬金情况专项说明，包括薪酬轨制、使命主谈主员举座平均工资酬金水平、工资福利占总支拨比例、遑急东谈主职工资酬金信息（至少包括工资酬金水平排行前10的东谈主员）；

5.昔日财务报表；

6.登记治理机关出具的管事单元、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教步履场合、宗教院校昔日合乎联系法律法律解释和国度策略的管事发展情况或非渔利步履的材料；

7.应纳税收入过头关系的资本、用度、赔本，与免税收入过头关系的资本、用度、赔本分手核算的情况清楚；

8.获得各种免税收入的情况清楚；

9.各种免税收入的凭证。

二、斥地新本事、新产物、新工艺发生的盘考斥地用度加计扣除

企业为斥地新本事、新产物、新工艺发生的盘考斥地用度，在按依法程据实扣除的基础上，再按照盘考斥地用度的一定比例加计扣除。对从事文化产业撑合抄本事等限度的文化企业，斥地新本事、新产物、新工艺发生的盘考斥地用度，允许按照税收法律法律解释的章程，在操办应纳税所得额时加计扣除。

1.自主、寄予、配合盘考斥地名堂缠绵书和企业有权部门对于自主、寄予、配合盘考斥地名堂立项的方案文献；

2.自主、寄予、配合盘考斥地特等机构或名堂组的编制情况和研发东谈主员名单；

3.经科技行政掌握部门登记的寄予、配合盘考斥地名堂标合同；

4.从事研发步履的东谈主员（包括外聘东谈主员）和用于研发步履的仪器、建造、无形钞票的用度分派清楚（包括使命使用情况记载及用度分派操办根据材料）；

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5.汇聚研发名堂研发费决算表、汇聚研发名堂用度分担明细情况表和本色共享收益比例等尊府；

6.“研发支拨”扶助账及汇总表；

7.企业如若已获得地市级（含）以上科技行政掌握部门出具的决然主张，应行为尊府留存备查。

三、安置残疾东谈主员所支付的工资加计扣除

企业安置残疾东谈主员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。残疾东谈主员的鸿沟适用《中华东谈主民共和国残疾东谈主保障法》的关系章程。

1.为安置的每位残疾东谈主按月足额交纳了企业地方区县东谈主民政府根据国度策略章程的基本养老保障、基本医疗保障、清闲保障和工伤保障等社会保障讲解尊府；

2.通过非现款形势支付工资薪酬的讲解；

3.安置残疾职工名单过头《残疾东谈主证》或《残疾军东谈主证》；

4.与残疾东谈主员将强的就业合同或服务条约。

四、合乎条目的微型微利企业减免企业所得税

对微型微利企业年应纳税所得额不跳跃100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应纳税所得额跳跃100万元但不跳跃300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

1.所从事行业不属于法律解释和隔断行业的清楚；

2.从业东谈主数的操办经过；

3.钞票总额的操办经过。

五、高新本事企业所得税优惠策略

国度需要要点扶合手的高新本事企业，减按15%的税率征收企业所得税。

1.高新本事企业履历文凭；

2.高新本事企业认定尊府；

3.学问产权联系材料；

4.年度主要产物（服务）发达中枢支合手作用的本事属于《国度要点支合手的高新本事限度》章程鸿沟的清楚，高新本事产物（服务）及对应收入尊府；

5.年度职工和科技东谈主员情况讲解材料；

6.昔日和前两个司帐年度研发用度总额及占同时销售收入比例、研发用度治理尊府以及研发用度扶助账，研发用度结构明细表。

六、软件企业

国度饱读舞的软件企业，自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

1.企业斥地销售的主要软件产物列表或本事服务列表；

2.主买卖务为软件产物斥地的企业，提供至少1个主要产物的软件文章权或专利权等自主学问产权的有用讲解文献，以登第三方检测机构提供的软件产物测试说明；主买卖务仅为本事服务的企业提供中枢本事清楚；

3.企业职工东谈主数、学历结构、盘考斥地东谈主员过头占企业职工总额的比例清楚，以及汇算清缴年度终末一个月社会保障交纳讲解等联系讲解材料；

4.经具有天禀的中介机构鉴证的企业财务司帐说明（包括司帐报表、司帐报表附注和财务情况清楚书）以及软件产物斥地销售（买卖）收入、软件产物自主斥地销售（买卖）收入、盘考斥地用度、境内盘考斥地用度等情况清楚；

5.与主要客户将强的一至两份代表性的软件产物销售合同或本事服务合同复印件；

6.企业斥地环境联系讲解材料；

7.税务机关要求出具的其他材料。

格外领导：企业留存备查尊府应从企业享受优惠事项昔日的企业所得税汇算清缴期杀青次日起保留10年。

策略依据

《中华东谈主民共和国企业所得税法》

《国度税务总局对于发布翻新后的〈企业所得税优惠策略事项办逸想法〉的公告》（国度税务总局公告2018年第23号）

《财政部 国度税务总局 发展转换委 工业和信息化部对于软件和集成电路产业企业所得税优惠策略关系问题的见知》（财税〔2016〕49号）

《国度税务总局对于奉行高新本事企业所得税优惠策略关系问题的公告》（国度税务总局公告2017年第24号）

《国度税务总局对于微型微利企业所得税优惠策略征管问题的公告》（国度税务总局公告2022年第5号）

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